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Controles Internos y Prevención de Fraudes

Aldo Moauro

Las instituciones de microfinanzas que se encuentran en proceso de evolución y crecimiento, a menudo ven aumentar los riesgos de su operación. El riesgo operacional está definido como el riesgo de pérdidas directas o indirectas resultantes de procesos internos, de personal, de sistemas o eventos externos inadecuados o fallidos, donde el fraude se considera un riesgo operativo. El riesgo operacional administrado inadecuadamente y la falta de un ambiente de control interno robusto pueden afectar el logro de los objetivos de sostenibilidad a largo plazo y por ende, la continuidad del negocio.

Este curso examina los conceptos básicos de la gestión de riesgos y se enfoca en áreas claves del riesgo operacional, específicamente en el riesgo de fraude, y en el proceso de control interno de una institución de microfinanzas. Los objetivos principales del curso son 1) reconocer los controles internos en la medida que mitigan los riesgos operacionales; 2) presentar un enfoque para el diseño de controles internos efectivos para el proceso de negocios, sistemas organizacionales, manejo de efectivo y recursos humanos y 3) comprender el rol de una auditoría interna efectiva dentro del contexto de control.

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